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昆明公司注销时的涉税风险

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点击统计:361  发布时间:2018-12-04 11:11:38
昆明公司注销时的涉税风险

无论是我们自己亲自办理过注销公司还是听过注销公司,我们都知道就是一个字“难”,两个字“复杂”。确实,一个企业如果想要死,这个社会是要对他验明正身才能放行的。
这些需要验明正身的所有手续中,最难,最复杂的就是税务注销了。
今天,小编就带大家来好好研究一下,探讨一下。

1,公司账面有存货必须要缴税。例如公司不打算经营了,准备注销,但是公司账面上还有10万元的存货,市场价(不含税)为13万,这是税务上该怎么处理呢?
  
在这里就需要注意了,一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果还有未曾出售的存货,就会把存货分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配,这就是规定中所说的视同销售行为。所以在注销的时候就需要缴纳增值税13*17%=2.21万元。

2.账面库存大于实物库存该怎么办?
如,公司办理注销的过程中,账面显示是有10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有,该怎么办呢?
这种情况在实际公司经营中还是比较常见的,如果账面库存大于实际库存,就说明有商品销售漏报收入了。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是要让你按照销售来处理。金额如果巨大的话,还有可能要涉及补交滞纳金等。

3.库存坏了该怎么办?

如果公司是做食品销售的,注销的时候公司仓库的价值117万的食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面上的117万元确实一分钱也不值,该怎么办呢?
   根据增值税管理办法,因管理不善造成的损失,需要做进项税转出,进项税转出金额=117/1.17*17%=17万元

4.个税也是个坑
比如说有家公司,注销时,由于公司成立较早,公司注册资金的100万元注册后就以老板借款的名义出去了,现在注销,税务需要补税。
  按照财税158号文件,关于个人投资者从其投资的企业(个人独资和合伙企业除外)借款长期不还的处理问题,纳税年度内个人投资者从其投资企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,需征个人所得税。
  这个文件很重要,按照这个规定,这家企业需要补交100*20%=20万元。
  没办法,规定就是规定。所以注销公司前一定要好好检查其他应收款项,这是税务必查。

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